基金资产净值如何计算?

时间:2015-04-01

       基金资产净值是指在某一基金估值时点上,按照公允价格计算的基金资产的总市值扣除负债后的余额,该余额是基金单位持有人的权益。按照公允价格计算基金资产的过程就是的估值。
       单位基金资产净值,即每一基金单位代表的基金资产的净值。单位资产净值计算的公式为:
       单位基金资产净值=(总资产-总负债)/单位总数
       其中,总资产是指基金拥有的所有资产(包括、债券、银行存款和其他有价证券等)按照公允价格计算的资产总额。总负债是指基金运作及融资时所形成的负债,包括对付给他人的各项费用,对付资金利息等。基金单位总数是指当时发行在外的单位的总量。
       基金估值是计算单位基金资产净值的关键。往往分散投资于证券市场的各种投资工具,如、债券等,由于这些资产的价格是不断变动的,因此,惟独每日对单位基金资产净值重新计算,才干及时反映基金的投资价值。资产的估值原则如下:
       (1) 上市和债券按照计算日的收市价计算,该日无交易的,按照最近一个交易日的收市价计算;
       (2) 未上市的以其成本价计算;
       (3) 未上市国债及未到期定期存款,以本金加计至估值日的应计利息额计算;
       (4) 如遇特殊情况而无法或不宜以上述规定确定资产价值时,管理人依照国家有关规定办理。
       
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